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目前,金税四期已经在路上,综合各方面信息来看,金税四期前期采购意向已经确定,估计目前正在研发设计过程中,用不了多久就会测试上线了。
很多小伙伴担心金税四期之后,稽查会更加严格,所以比较忐忑。其实,大可不必,无论金税几期,税局稽查的基本逻辑不会发生本质变化的。我们先来简单梳理一下税务稽查的流程:
从这个流程里来看,计算机系统方面只是稽查线索来源的一部分,虽说重要,但是也不能“谈虎色变”。作为企业或者财务人员,不用迷信什么金税几期,重点应该做好风险点的规避和内控,让公司避免被稽查。
我们对于企业经营中面临的风险点做了一个系统的梳理,主要包括增值税和企业所得税,限于篇幅,本篇文章我们将主要讲解增值税的风险点。
简单来看,增值税的风险点大多隐藏在进项税和销项税之中,金税四期下会被严查的总共有15项,我们分开来说:
一、进项税
1、发票虚假不合规
2、农产品收购发票抵扣有问题
3、抵扣项目有问题,不能抵扣的也进行了抵扣
4、发票本身有问题,比如备注栏、盖章等不合规
5、发生了退货或者销售折让,却没有将进项税额转出
6、平销返利没有进行进项税转出
7、涉及海关进口增值税的专用缴款书有问题,比如弄虚作假等。
二、销项税
1、销售的收入没有按规定时间确认,或没有按规定及时入账
2、视同销售没有按规定确定收入
3、乱开红字发票,冲减应税收入
4、购货方收取的各种价外费用,没有按照规定进行纳税申报,缴纳税款
5、公司存在混合销售或兼营行为,没有按规定进行申报纳税
6、没有按照规定核算免税货物,或者擅自扩大免税范围
7、不符合差额征税条件,却按照差额征税方式计算增值税
8、具有代扣代缴义务,却没有按规定代扣代缴税款
以上,就是增值税在税务稽查中需要自查的风险点,希望对大家工作有所帮助。
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